چگونگی رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

کشورهای اسکاندیناوی نسبت به ایالات متحده، دامنه وسیع تری از خدمات عمومی - مانند مراقبت های بهداشتی همگانی و آموزش عالی را ارائه می دهند. با این حال، چنین برنامه هایی مستلزم سطوح بالاتری از مالیات هستند که در نسبت مالیات نسبتاً بالای اسکاندیناوی به تولید ناخالص داخلی منعکس می شود.

اتخاذ چنین خدمات عمومی در ایالات متحده به طور طبیعی مستلزم سطوح بالاتری از مالیات است. اگر ایالات متحده مالیات ها را به گونه ای افزایش دهد که بازتابی از کشورهای اسکاندیناوی باشد، مالیات ها - به ویژه بر طبقه متوسط ​​- از طریق مالیات بر ارزش افزوده جدید و مشارکت های تامین اجتماعی بالاتر افزایش می یابد. اگر سیاستگذاران از مدل اسکاندیناوی پیروی می کردند، لزوماً نیازی به افزایش مالیات بر کسب و کار و سرمایه نبود.

تعجب آور نیست که مالیات ها در کشورهای اسکاندیناوی به این شکل است. برای به دست آوردن مقدار قابل توجهی درآمد، پایه مالیاتی باید گسترده باشد. این به معنای افزایش مالیات بر مصرف از طریق مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بیشتر بر مالیات دهندگان با درآمد متوسط ​​از طریق مشارکت های تامین اجتماعی بالاتر است. مالیات کسب و کار منبع درآمد کمتر قابل اعتمادی است (مگر اینکه کشور شما در بالای نفت واقع شده باشد). به طور خلاصه، کشورهای اسکاندیناوی مالیات را بر نیروی کار و مصرف متمرکز می کنند.

تمام سودها و سودهایی که در رابطه با شغل شما به دست می آید مشمول مالیات هستند، مگر اینکه به طور خاص از مالیات بر درآمد معاف باشند یا تحت پوشش یک امتیاز اداری موجود باشند. سود یا سود شامل تمام مزایایی است، چه به صورت پولی یا غیر آن، که در رابطه با شغل به شما پرداخت یا اعطا شده است. نمونه هایی از مزایای مشمول مالیات دریافتی از کارفرمای شما:

    ماشین ارائه شده توسط کارفرما

    بازپرداخت درمان های پزشکی و دندانپزشکی برای افراد تحت تکفل غیر از خودتان، همسر و فرزندانتان

    پرداخت های اضافه کاری

    کمک هزینه روزانه (کمک روزانه به کارمندان در سفرهای خارج از کشور، خارج از سنگاپور، برای مقاصد تجاری)، مشروط بر اینکه مبلغ آن بیش از نرخ های قابل قبول باشد.

    کمک هزینه ماهانه ثابت برای حمل و نقل یا در صورت بازپرداخت مسافت پیموده شده در خودروهای شخصی

    کمک هزینه غذای ماهانه ثابت

با این حال توجه داشته باشید که برخی از مزایای غیر نقدی (مانند اقامتگاه ها) با استفاده از فرمول های خاص مالیات می شوند که منجر به کاهش مالیات بر این مزایا در نوع می شود. بنابراین، یک بسته جبرانی با ساختار مناسب (به عنوان مثال حقوق و مزایا در نوع) برای مدیران می تواند به کاهش بدهی مالیاتی فردی آنها در سنگاپور کمک کند. جزئیات بیشتر در این مورد خارج از محدوده این راهنما است.

دستاوردها

سنگاپور بر عایدی سرمایه مالیات اعمال نمی کند. با این حال، در شرایط خاص، مقامات مالیاتی معاملات مربوط به تحصیل و واگذاری املاک، سهام یا سهام را به عنوان انجام یک معامله در نظر می گیرند. در نتیجه، عواید ناشی از این گونه معاملات مشمول مالیات هستند. تعیین اینکه آیا چنین سودهایی مشمول مالیات هستند یا خیر بر اساس در نظر گرفتن حقایق و شرایط هر مورد است.

خریدار ملک باید حق تمبر قیمت ملک خریداری شده را بپردازد. برخی از خریداران املاک مسکونی (از جمله زمین مسکونی) باید علاوه بر حق تمبر معمول، حق تمبر خریدار را نیز بپردازند. فروشندگان املاک مسکونی و صنعتی بسته به زمان خرید ملک و مدت نگهداری ممکن است در قبال حق تمبر فروشنده مسئول باشند. فروشندگان مشخص املاک صنعتی ممکن است مسئول حق تمبر باشند.

عوارض املاک از رژیم مالیاتی سنگاپور برای مرگ هایی که در تاریخ 15 فوریه 2008 یا پس از آن رخ می دهد حذف شده است.

سنگاپور مالیات بر هدیه اعمال نمی کند.

صندوق تامین مرکزی (CPF) یک طرح پس‌انداز قانونی است که برای بازنشستگی کارکنان در سنین بالا در سنگاپور ارائه می‌شود. فقط شهروندان سنگاپور و ساکنان دائمی که در سنگاپور کار می کنند ملزم به مشارکت در CPF هستند. همه خارجی ها (از جمله مالزیایی ها) از کمک های CPF معاف هستند. خارجی ها نمی توانند به صورت داوطلبانه به CPF کمک کنند.

کمک های امنیت اجتماعی

اگر فردی مشمول تامین اجتماعی سوئیس باشد، حق بیمه تامین اجتماعی زیر قابل پرداخت است (از اول ژانویه 2022):

سقف نرخ مشارکت بیمه (CHF)

کارفرما (%) کارمند (%)

بیمه سالمندی، بازماندگان و معلولیت 5.3 5.3 بدون سقف

بیمه بیکاری 1.1 1.1 148200

بیمه بیکاری تکمیلی 0.5 0.5 بالای 148200

صندوق غرامت خانواده 1-3 0 بدون سقف

بیمه حوادث شغلی 0.17 تا 13.5 0 148,200

بیمه حوادث غیر شغلی 0 1 تا 4 148200

طرح بازنشستگی شغلی بسته به طرح بازنشستگی، خاص کارفرما بسته به طرح بازنشستگی، خاص کارفرما

بیمه درمانی بسته به پوشش، بیمه خصوصی

کلیه مالیات های تامین اجتماعی (به جز بیمه درمانی) به عهده کارفرما می باشد. کارفرما باید کل کسور را کسر و پس دهد و سهم کارمند را از دستمزد ناخالص کسر کند. اگر فرد خوداشتغال باشد، اساساً باید سهم کارفرما و کارمند را پوشش دهد، هر چند نرخ های مختلف مشارکت ممکن است اعمال شود.

مالیات بر مصرف

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

به عنوان یک اصل، درآمد حاصل از فروش و خدمات انجام شده در سوئیس مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده عمومی سوئیس 7.7 درصد از اول ژانویه 2018 است. با این حال، کالاهای مربوط به نیازهای اساسی مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 2.5 درصد هستند و خدمات در ارتباط با ارائه مسکن مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 3.7٪ از 1 ژانویه 2018 است. مالیات دهندگان ثبت نام شده معمولاً حق دارند مقدار مالیات بر ارزش افزوده را که توسط تأمین کنندگان دریافت می شود یا برای واردات پرداخت می شود در مقابل مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت جبران کند.

نرخ مالیاتی که برای یک زوج متاهل یا افراد در یک شراکت ثبت شده در سوئیس اعمال می شود، نرخی است که برای 50٪ درآمد ترکیبی آنها اعمال می شود (به اصطلاح "تقسیم"). نرخ مالیاتی که برای افراد مجرد، بیوه، مطلقه یا جدا شده با افراد تحت تکفل زندگی می کنند (کودک یا بزرگسال)، نرخی است که برای 50 درصد درآمد اعمال می شود.

نرخ های مالیاتی فوق اساساً برای مالیات دهندگانی که اظهارنامه مالیاتی را ارائه می دهند اعمال می شود. مالیات بر درآمد و ثروت کانتونی مؤثر با ضرب مالیات پایه در ضریب قابل اعمال برای سال مالیاتی (تقویمی) مورد نظر و سپس با افزودن مالیات تکمیلی بر ثروت تعیین می شود.

مالیات بر درآمد محلی

مالیات اشتراکی ژنو

هر کمون از کانتون ژنو ضریب اعمال شده بر نرخ مالیات کانتونی و بنابراین نرخ مالیات اشتراکی خود را به طور مستقل بسته به نیازهای مالی خود تعیین می کند. در نتیجه، مالیات های عمومی می تواند به طور قابل توجهی متفاوت باشد. مالیات های اشتراکی، همانطور که در بالا ذکر شد، درصدی از مالیات های کانتونی است و همراه با مالیات های کانتونی اخذ می شود. به عنوان مثال، مالیات مؤثر اشتراکی شهر ژنو 45.5 درصد مالیات پایه ایالتی است. بالاترین نرخ مالیات اشتراکی 51 درصد مالیات پایه کانتونی است و در کمون های شانسی و آوولی اخذ می شود. در مقابل، کمترین نرخ مالیات اشتراکی در کمون های گنتود (25%)، کلنی (29%) و واندوور (31%) قابل اعمال است.

الزامات کسر برای فروش اموال، سود سهام، بهره و حق امتیاز

به طور کلی، درآمد سود و سود حاصل از منابع سوئیسی مشمول 35٪ WHT است که مالیات باید از طرف پرداخت کننده (مانند بانک یا شرکت سوئیسی) کسر شود و مستقیماً از مبلغ ناخالص پرداختی به گیرنده کسر می شود. بر اساس حقایق و شرایط، این مالیات ممکن است به حساب بدهی مالیات بر درآمد کلی در سوئیس واریز شود یا ممکن است بازپرداخت شود.

آیا مکانیزم شارژ معکوس برای کالاها یا خدمات اعمال می شود؟

خیر

آیا مشوق های مالیاتی غیرمستقیم (مانند کاهش نرخ، تعطیلات مالیاتی) وجود دارد؟

بله، مشوق های مالیاتی متعددی وجود دارد.

برخی از لوازم از ICMS مستثنی هستند، مانند لوازم کتاب، روزنامه و کاغذ مصرف شده در چاپ چنین کالاهایی. فروش دارایی های ثابت، میوه ها، سبزیجات، محصولات مزرعه و باغ و مواد نگهدارنده.

کاهش نرخ IPI 0 درصد، به عنوان مثال، برای حیوانات زنده و محصولات حیوانی، محصولات گیاهی، محصولات شیمیایی، محصولات نساجی و کفش اعمال می شود.

برخی از کالاها از IPI مستثنی هستند، مانند عرضه شناورها (به استثنای کشتی های ورزشی یا تفریحی)، صادرات، کتاب، روزنامه، نشریات و کاغذ مصرفی در چاپ این گونه محصولات، انرژی الکتریکی، فرآورده های نفتی، سوخت و مواد معدنی متعلق به کشور. .

نرخ ISS ممکن است از شهری به شهرداری دیگر متفاوت باشد اما همیشه در محدوده 2 تا 5 درصد است. برخی از کالاها مانند صادرات خدمات، مبالغ واسطه ای در بازار اوراق قرضه و اوراق بهادار، میزان سپرده های بانکی، سرمایه، سود و سود پیش پرداخت در مورد عملیات اعتباری انجام شده توسط مؤسسات مالی از ISS معاف هستند.

برخی از کالاها از PIS و COFINS معاف هستند، مانند صادرات کالا، صادرات خدمات با پرداخت ارز قابل تبدیل، فروش محصولات به یک شرکت صادراتی تجاری برای مقاصد صادراتی خاص و فروش دارایی های ثابت. در نهایت، برخی از ایالت های برزیل مزایای ICMS (کاهش و معافیت) را برای مشاغل جدید اعطا می کنند، اما این وضعیت که "جنگ مالیاتی" نامیده می شود، می تواند باعث ایجاد سوال در بین ایالت ها شود.

وزیر امور خارجه Nirmala Sitharaman به Rajya Sabha اطلاع داد: هند در سال مالی 20 بیش از 8.22 کرور مالیات دهندگان داشت.

تعداد مالیات دهندگان شامل افرادی است که مالیات بر درآمد و مالیات شرکت را پرداخت می کنند و اظهارنامه درآمدی را ارائه کرده اند یا در مورد آنها مالیات در منبع کسر شده است.

نیرمالا سیتارامان وزیر دارایی هند روز سه شنبه به راجیا سبها اطلاع داد که هند در سال 2019-2020 8.22 کرور مالیات دهندگان شامل افراد و شرکت ها داشته است.

سیتارامان گفت: "تعداد کل مالیات دهندگان برای سال 2020-21 AY 8،22،83،407 است. کل جمعیت پیش بینی شده کشور در تاریخ 1 مارس 2021 .... 136.30 کرور بود."

تعداد مالیات دهندگان شامل افرادی است که مالیات بر درآمد و مالیات شرکت را پرداخت می کنند و اظهارنامه درآمدی را ارائه کرده اند یا در مورد آنها مالیات در منبع کسر شده است.

سیتارامان همچنین گفت که دولت سیستم نظارت غیرپرونده (NMS) را پیاده‌سازی کرده است که اطلاعات داخلی و همچنین داده‌های تراکنش‌های دریافتی از اشخاص ثالث را جذب و تجزیه و تحلیل می‌کند تا افراد/موسساتی را که تراکنش‌های مالی با ارزش بالایی با مالیات بالقوه انجام داده‌اند شناسایی کند. بدهی ها اما اظهارنامه خود را ثبت نکرده اند.

«دپارتمان (مالیات) با تدوین استراتژی‌های منطقه‌ای خاص توسط مقامات میدانی برای شناسایی افراد غیر بالقوه، برگزاری برنامه‌های اطلاع رسانی برای تشویق انطباق داوطلبانه و استفاده گسترده از رسانه‌های جمعی برای ایجاد، تلاش می‌کند تا افراد غیرپرونده بیشتری را وارد شبکه مالیاتی کند. آگاهی، صدور اخطارهای قانونی برای اجرای انطباق، ساده سازی اظهارنامه مالیات بر درآمد و فرآیند تشکیل پرونده برای تشویق به تشکیل داوطلبانه."

به عنوان مثال: درآمد 18200 دلار یا کمتر

در طول سال درآمد 2021-22، جف دارای یک امتیاز زیر است:

    مستمری مشمول مالیات 384.61 دلار در هر دو هفته (10000 دلار برای سال درآمد)

    شغل پاره وقت با درآمد 307.69 دلار در هر دو هفته (8000 دلار در سال).

جف مدعی است آستانه معافیت از مالیات در بازنشستگی خود و هیچ مالیاتی در طول سال کسر نمی شود.

اگر جف از طریق کارفرمای خود آستانه معافیت از مالیات را برای شغل پاره وقت خود مطالبه نکند، 64 دلار در هر دو هفته از آن کسر می شود.

با فرض اینکه جف درآمد دیگری ندارد، درآمد مشمول مالیات او برای سال درآمد 18000 دلار خواهد بود. مالیات قابل پرداخت او در پایان سال درآمد صفر (0 دلار) خواهد بود. او پس از تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد 2022 خود، کل مالیات کسر شده را بازپرداخت خواهد کرد.

اگر جف انتظار دارد همان درآمد را برای سال درآمد بعدی دریافت کند، می تواند از طریق کارفرمای خود آستانه معافیت از مالیات را برای شغل پاره وقت خود مطالبه کند، به طوری که هیچ مالیاتی از پرداخت هایی که به او می شود کسر نمی شود. او می تواند این کار را با تکمیل یک اظهارنامه کسر و ارائه آن به کارفرمای خود انجام دهد.

پایان مثال

اگر درآمد شما بیش از 18200 دلار باشد و مالیات بیش از حد کسر شود

اگر درآمد شما بیش از 18200 دلار است و مالیات زیادی در سال درآمد کسر شده است، می توانید برای کاهش میزان مالیات کسر شده از پرداخت های خود اقدام کنید. شما باید یک درخواست تغییر کسر مالیات PAYG را تکمیل و با ما تسلیم کنید.

وقتی درخواست شما را دریافت کردیم، مقدار تغییرات را محاسبه می‌کنیم و دستورالعمل‌های جدیدی را برای کسر مالیات به پرداخت‌کنندگان ارائه می‌دهیم.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

    آزمون های اقامتی

    اگر وضعیت اقامت شما تغییر کند

آزمون های اقامتی

آزمایشات قانونی برای تعیین اقامت شما وجود دارد:

    آزمون مقیم

    آزمون اقامتگاه

    تست 183 روزه

    آزمون بازنشستگی مشترک المنافع

همچنین می‌توانید از ابزار Work out وضعیت اقامت خود برای اهداف مالیاتی برای کمک به تعیین محل اقامت خود استفاده کنید.

آزمون مقیم

آزمون اولیه اقامت مالیاتی، آزمون اقامت نامیده می شود. اگر در استرالیا اقامت دارید، برای مقاصد مالیاتی مقیم استرالیا محسوب می شوید و نیازی به انجام هیچ یک از آزمون های دیگر اقامت ندارید.

برخی از عواملی که می تواند برای تعیین وضعیت اقامت مورد استفاده قرار گیرد عبارتند از:

    حضور فیزیکی

    نیت و هدف

    خانواده

    روابط تجاری یا شغلی

    نگهداری و مکان یابی دارایی ها

    ترتیبات اجتماعی و زندگی

اگر آزمون اقامت را قبول نکنید، اگر یکی از سه آزمون قانونی را قبول کنید، همچنان مقیم استرالیا محسوب خواهید شد.

آزمون اقامتگاه

اگر اقامتگاه شما (محل اقامت دائم شما) در استرالیا باشد، مقیم استرالیا هستید، مگر اینکه ما راضی باشیم که محل اقامت دائم شما خارج از استرالیا باشد.

اقامتگاه مکانی است که طبق قانون به عنوان خانه دائمی شما در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، ممکن است اقامتگاهی در مبدأ (محل تولد شما) یا به انتخاب (جایی که خانه خود را به قصد دائمی کردن آن تغییر داده اید) باشد.

پیدا کردن در مورد

    آزمون اقامتگاه

تست 183 روزه

این آزمون فقط برای افرادی که وارد استرالیا می شوند اعمال می شود. اگر واقعاً بیش از نیمی از سال درآمد را در استرالیا حضور داشته باشید، چه به طور مداوم و چه با وقفه، تحت این آزمون مقیم خواهید بود.

اداره مالیات آنلاین (ELSTER)

به جای حضور حضوری در اداره مالیات، مدیریت بسیاری از امور مالیاتی خود به صورت آنلاین از جمله اظهارنامه مالیات بر درآمد و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده امکان پذیر است. این را می توان از طریق ELSTER، "اداره مالیات آنلاین" ایجاد شده توسط BZSt انجام داد.

مهاجران و ادارات مالیات آلمان

هنگامی که شناسه مالیاتی خود را از BZSt دریافت کردید، Finanzamt محلی شما تقریباً مسئول تمام امور مالیاتی روزانه شما خواهد بود. شما باید هر گونه سوال را به آنها هدایت کنید. اظهارنامه مالیات بر درآمد شما (در صورت تکمیل آن) باید به اداره مالیات محلی شما نیز ارسال شود.

اگر به دنبال شغل هستید یا در حال حاضر در آلمان مشغول به کار هستید، بدون شک در مورد میزان دستمزد منصفانه در آلمان، نحوه محاسبه حقوق و مالیات و نحوه درک فیش حقوقی خود سؤالاتی خواهید داشت.

حقوق ناخالص و درآمد خالص در آلمان

تفاوت بین حقوق ناخالص و خالص در آلمان می تواند برای بسیاری از مهاجران غافلگیر کننده باشد، زیرا سیستم مالیاتی در آلمان ممکن است با سیستم مالیاتی کشور شما متفاوت باشد.

حقوق و دستمزد ناخالص

حقوق ناخالص شما (Bruttogehalt) حقوق ماهانه یا سالانه شما قبل از کسر است. مبلغ معمولاً در قرارداد کاری شما به تفصیل درج می شود.

حقوق خالص

حقوق خالص شما (Nettogehalt) مبلغی است که هر ماه به حساب بانکی خود دریافت می کنید، پس از کسر کلیه مالیات ها، سهم های تامین اجتماعی و سایر هزینه ها.

کمک های طرح بازنشستگی

مشارکت در طرح های بازنشستگی سالمندی به طور کلی تا سقف 25,787 یورو (51,574 یورو برای مالیات دهندگان متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند) از مالیات کسر می شود. با این حال، برای یک دوره انتقالی (2005 تا 2025) فقط می توان مقدار کاهش یافته را کسر کرد. در سال 2021، کسر مالیات به 92٪ از مشارکت واقعی، حداکثر 92٪ از 25,787 یورو (50,574 یورو) می رسد و در هر یک از سال های بعدی تا سال 2025 2٪ افزایش می یابد. برای کارکنانی که در در طرح بازنشستگی دولتی، مبلغ قابل کسر با کمک‌هایی که کارفرما به طرح بازنشستگی دولتی پرداخت می‌کند کاهش می‌یابد، زیرا این مشارکت‌ها قبلاً طبق قانون مالیات بر درآمد معاف از مالیات هستند.

کسر وام مسکن

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

بهره وام مسکن فقط در برابر درآمد حاصل از دارایی قابل کسر است (یعنی برای اموال مورد استفاده خصوصی قابل کسر نیست).

کسورات استاندارد

کسر هزینه ویژه یکجا به مبلغ 36 یورو برای افراد مجرد یا 72 یورو برای زوج های متاهل بدون نیاز به مدرک ارائه می شود. علاوه بر این، تعدادی کمک هزینه و کمک های خاص دیگر نیز وجود دارد، به عنوان مثال، برای کودکان، سالمندان و معلولان.

کمک هزینه شخصی

کسر برای بارهای فوق العاده مجاز است مانند:

    امرار معاش برای والدین و فرزندان کم درآمد (مدارک مستندی مبنی بر درآمد پایین الزامی است) در صورتی که طبق قانون مستحق باشد. حداکثر کسر 9744 یورو است و ممکن است با توجه به استاندارد زندگی کشور و وضعیت درآمد شخصی افراد ذینفع کاهش یابد.

    کسورات برای کودکانی که در آلمان یا خارج از کشور (با محدودیت) در حال تحصیل هستند، بالای 18 سال و زندگی خارج از خانواده والدین بالغ بر 924 یورو در سال است. اگر کودک در خارج از کشور زندگی می کند، ممکن است میزان آن با استاندارد زندگی کشور مناسب کاهش یابد.

    برای مثال برای اعضای خانواده معلول و مخارج کمک های خانگی، ممکن است کسرهای بیشتری اعطا شود.

7. Zertifikatsdatei خود را دریافت کنید

پس از اینکه حساب خود را با موفقیت فعال کردید، یک امضای دیجیتال (Zertifikatsdatei) به طور خودکار برای شما ایجاد می شود. این را دانلود کنید و آن را در مکانی امن در رایانه خود نگه دارید (همچنین ممکن است ارزش ذخیره آن را در یک USB داشته باشد، زیرا هر بار که می خواهید به ELSTER وارد شوید به آن نیاز خواهید داشت).

اکنون می توانید برای اولین بار با کلیک روی دکمه "Durchsuchen" (مرور) وارد شوید تا Zertifikatsdatei دانلود شده خود را در رایانه خود پیدا کنید و رمز عبور خود را وارد کنید.

چگونه از الستر برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه خود استفاده کنید

هنگامی که با استفاده از Zertifikatsdatei و رمز عبور خود به ELSTER وارد شدید، به صفحه اصلی "Mein ELSTER" (My ELSTER) خود منتقل می شوید، جایی که می توانید ببینید که چه فرم های اظهارنامه مالیاتی را باید ارسال کنید (اگر موظف به تکمیل مالیات بر درآمد هستید). برگشت). اگر داوطلبانه در حال تکمیل اظهارنامه هستید، در منوی «فرم‌ها» (Formulare) می‌توانید به نسخه‌های دیجیتالی تمام فرم‌هایی که برای اظهارنامه مالیاتی سالانه خود نیاز دارید دسترسی داشته باشید.

بر روی "Einkommenssteuer" (مالیات بر درآمد) و سپس "Einkommenssteuererklärung" ( اظهارنامه مالیات بر درآمد) کلیک کنید. لیستی از تمام فرم های احتمالی اظهارنامه مالیات بر درآمد را مشاهده خواهید کرد. اگر مطمئن نیستید که کدام فرم ها را باید پر کنید، صفحه اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه ما یک نمای کلی از فرم های مختلف را ارائه می دهد.

معمولاً از شما خواسته می شود که برخی (یا همه) موارد زیر را تکمیل کنید. اگر مطمئن نیستید که چه اطلاعاتی از شما خواسته شده است، یک علامت سوال کوچک در کنار عبارت وجود دارد که اگر روی آن کلیک کنید، توضیحات بیشتری را ارائه می دهد.

1. فرم مالیات عمومی

"Hauptvordruck" (فرم مالیاتی عمومی) را با جزئیات درآمد، حساب بانکی آلمانی و هرگونه هزینه قابل کسر مانند کمک های بازنشستگی یا کمک های مالی پر کنید. اگر هنگام ثبت نام، شرکت در اظهارنامه های مالیاتی از پیش پر شده را انتخاب کرده اید، بسیاری از این اطلاعات باید قبلاً پر شده باشند. در غیر این صورت، می توانید این اطلاعات را در اظهارنامه مالیات اشتغال (Lohnsteuerbescheinigung) که توسط کارفرمای شما در پایان سال مالی برای شما صادر شده است، بیابید.

7. Zertifikatsdatei خود را دریافت کنید

پس از اینکه حساب خود را با موفقیت فعال کردید، یک امضای دیجیتال (Zertifikatsdatei) به طور خودکار برای شما ایجاد می شود. این را دانلود کنید و آن را در مکانی امن در رایانه خود نگه دارید (همچنین ممکن است ارزش ذخیره آن را در یک USB داشته باشد، زیرا هر بار که می خواهید به ELSTER وارد شوید به آن نیاز خواهید داشت).

اکنون می توانید برای اولین بار با کلیک روی دکمه "Durchsuchen" (مرور) وارد شوید تا Zertifikatsdatei دانلود شده خود را در رایانه خود پیدا کنید و رمز عبور خود را وارد کنید.

چگونه از الستر برای تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه خود استفاده کنید

هنگامی که با استفاده از Zertifikatsdatei و رمز عبور خود به ELSTER وارد شدید، به صفحه اصلی "Mein ELSTER" (My ELSTER) خود منتقل می شوید، جایی که می توانید ببینید که چه فرم های اظهارنامه مالیاتی را باید ارسال کنید (اگر موظف به تکمیل مالیات بر درآمد هستید). برگشت). اگر داوطلبانه در حال تکمیل اظهارنامه هستید، در منوی «فرم‌ها» (Formulare) می‌توانید به نسخه‌های دیجیتالی تمام فرم‌هایی که برای اظهارنامه مالیاتی سالانه خود نیاز دارید دسترسی داشته باشید.

بر روی "Einkommenssteuer" (مالیات بر درآمد) و سپس "Einkommenssteuererklärung" ( اظهارنامه مالیات بر درآمد) کلیک کنید. لیستی از تمام فرم های احتمالی اظهارنامه مالیات بر درآمد را مشاهده خواهید کرد. اگر مطمئن نیستید که کدام فرم ها را باید پر کنید، صفحه اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه ما یک نمای کلی از فرم های مختلف را ارائه می دهد.

معمولاً از شما خواسته می شود که برخی (یا همه) موارد زیر را تکمیل کنید. اگر مطمئن نیستید که چه اطلاعاتی از شما خواسته شده است، یک علامت سوال کوچک در کنار عبارت وجود دارد که اگر روی آن کلیک کنید، توضیحات بیشتری را ارائه می دهد.

1. فرم مالیات عمومی

"Hauptvordruck" (فرم مالیاتی عمومی) را با جزئیات درآمد، حساب بانکی آلمانی و هرگونه هزینه قابل کسر مانند کمک های بازنشستگی یا کمک های مالی پر کنید. اگر هنگام ثبت نام، شرکت در اظهارنامه های مالیاتی از پیش پر شده را انتخاب کرده اید، بسیاری از این اطلاعات باید قبلاً پر شده باشند. در غیر این صورت، می توانید این اطلاعات را در اظهارنامه مالیات اشتغال (Lohnsteuerbescheinigung) که توسط کارفرمای شما در پایان سال مالی برای شما صادر شده است، بیابید.

مالیات بر املاک (Grundsteuer)

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

این مالیات توسط شهرداری ها بر املاک در آلمان اعمال می شود. میزان مالیات قابل پرداخت بر روی ارزش ملک و نرخ مالیات محلی (که از 0.26٪ تا 1٪ متغیر است) محاسبه می شود.

قراردادهای مالیات مضاعف

قراردادهای مالیات مضاعف تضمین می کند که هیچ کس مجبور نیست دو بار مالیات بر درآمد یکسان بپردازد. از نظر فنی، ممکن است فردی در دو کشور موظف به پرداخت مالیات باشد - به عنوان مثال، اگر شما یک مسافر بین مرزی هستید.

آلمان با چندین کشور در سراسر جهان موافقتنامه مالیات مضاعف دارد. می توانید لیست کامل کشورها را در وب سایت اداره مالیات فدرال مشاهده کنید. این بدان معناست که درآمد کسب شده در سراسر جهان برای محاسبه براکت مالیاتی شما و میزان مالیاتی که باید بر درآمد در آلمان بپردازید استفاده می شود. مقامات مالیاتی آلمان بر درآمدی که در جاهای دیگر که قبلاً مشمول مالیات شده اند، مشمول مالیات نمی شوید.

اگر کشور شما توافقنامه مالیات مضاعف با آلمان نداشته باشد، ممکن است بتوانید در عوض یک اعتبار مالیات بر درآمد خارجی درخواست کنید، که به شما امکان می دهد مالیات بر درآمد خارجی را که پرداخت کرده اید در قبال صورتحساب مالیات بر درآمد آلمان خود مطالبه کنید. یک مشاور مالیاتی می تواند در این فرآیند به شما کمک کند.

جریمه های مالیاتی آلمان

اگر مالیات خود را با تأخیر ثبت کنید یا پرداخت کنید، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نکنید یا درآمد خود را اعلام نکنید، جریمه سنگینی تا سقف 50000 یورو در انتظار شماست. شما همچنین ممکن است با مجازات زندان روبرو شوید.

سه تفاوت کلیدی بین رویکرد پرزیدنت بایدن و قوانین مدل وجود دارد. اولین مورد این است که تغییرات پیشنهادی در GILTI شامل استثنایی برای بازگشت عادی هزینه های حقوق و دستمزد نمی شود. این بدان معناست که یک شرکت آمریکایی مشمول GILTI احتمالاً صورتحساب مالیاتی بالاتری نسبت به یک شرکت خارجی مشابه مشمول قوانین مدل حداقل مالیات جهانی می‌پردازد. دوم، GILTI برای تعیین میزان مالیات اضافی به سود مالی متکی نیست. این بدان معناست که قوانین ایالات متحده کاملاً با قوانین خارجی مطابقت ندارد. سوم، حداقل مالیات جهانی فقط برای شرکت‌های چندملیتی بزرگ اعمال می‌شود، در حالی که GILTI بدون توجه به درآمد کل شرکت تا زمانی که آستانه مالکیت 10 درصد برآورده شود اعمال می‌شود.

رسیدگی مالیات عملکرد سالانه

آخرین بودجه پرزیدنت بایدن فرض می‌کند که قانون «ساخت بازگشت بهتر» تصویب می‌شود و یک حداقل مالیات داخلی جدید اضافه می‌کند که در مواردی اعمال می‌شود که یک حوزه قضایی خارجی از قانون سود کمتر از مالیات برای مالیات بر شرکت‌های آمریکایی استفاده می‌کند. هنوز مشخص نیست که آیا کنگره این پیشنهادات اضافی را از رئیس جمهور بایدن اتخاذ خواهد کرد یا خیر.

تصویب معاهده مالیاتی به 67 رای در سنا نیاز دارد که در صورت عدم حمایت گسترده دو حزبی از قوانین جدید، تصویب ستون 1 چالش برانگیز خواهد بود.

در طرف دیگر اقیانوس اطلس، اتحادیه اروپا (EU) نیز در حال بحث در مورد قوانین و زمانبندی اجرای آن است. این بسته مستلزم توافق به اتفاق آرا بین 27 کشور عضو اتحادیه اروپا در شورای اتحادیه اروپا است. با این حال، اتفاق آرا گریزان است.

در 15 مارس، وزرای دارایی نتوانستند به توافقی متفق القول در مورد ستون 2 برسند. سوئد، لهستان، مالت و استونی همگی مخالفت کردند. در جلسه بعدی، در روز سه‌شنبه، مصالحه‌های فنی اعتراض‌های سوئدی، مالتی و استونیایی را کاهش داد. با این حال، لهستان یک بار دیگر این توافق را به این دلیل وتو کرد که روند قانونی اتحادیه اروپا باید ستون های 1 و 2 را به هم مرتبط کند.

اگرچه این پیشنهاد رد شد، اما توجه به این نکته مهم است که پیشنهاد مصالحه به کشورهای عضو تا پایان سال 2023 فرصت می داد تا قوانین ستون 2 را اجرا کنند.